近期，有的小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！
小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税务局重点稽查对象。小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此，小规模只有销项无进项一直是税务局稽查重点。对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税务局盯上。
虽说小规模纳税人不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。
3、可能面临罚款
公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚【更多内容请关注：东莞圣大财务顾问有限公司(o69iay0p.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.com)】款的风险。
从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？一起来看看吧！
现小规模免征额调高到月15万元或季度45万元，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27万元-30万元之间，现在季度40万元-45万元之间，这样不想引起税务局的注意都难。公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税务局稽查的！作废普票份数10份，占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万元以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。
3、超标强制转为一般纳税人
有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万元以内就没问题，这样想就大错特错了。政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的1-12月。正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。税务局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，个体工商户建账标准如下：(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账(二) 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多元！
很多个体户将零申报和不申报混淆，认为自己符合零申报的情形就可以【更多内容请关注：东莞圣大财务顾问有限公司(o69iay0p.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.com)】不报税。
注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！而且，征管法的第六十二条规定：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
8、个体户免税，不用交税就不用报税
这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万元以下可免征增值税。很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万元或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！
会计人注意【更多内容请关注：东莞圣大财务顾问有限公司(o69iay0p.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.com)】，
除了上面小规模纳税人有销无进的情况，还有很多大家不太关注的点，依然存在相应的涉税风险点。同样，给大家总结了37个账面涉税风险点，会计人赶紧对照自查吧！
2、企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。3、将购买的固定资产账务上一次性计入费用【更多内容请关注：东莞圣大财务顾问有限公司(o69iay0p.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.com)】。
6、管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。
8、库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符【更多内容请关注：东莞圣大财务顾问有限公司(o69iay0p.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.com)】。
10、把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。
12、企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。
13、经常取得发票抬头不是公司全称的发票。
14、该打上备注【更多内容请关注：东莞圣大财务顾问有限公司(o69iay0p.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.comanalytics.hd-performance.com)】栏的发票没有填写备注。
21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。
22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。
23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。
33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。
37、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。以上由东莞圣大财务顾问有限公司整理，圣大财务公司在工商注册、会计记账、各类经营许可、资质代办等领域具有十年以上的办理经验，能及时预见和解决申报过程中遇到的问题，为您节省办理时间和办事成本。可为您提供免费的商务咨询服务。2022年圣大人将继续以“真诚待人 用心做事”的服务态度为更多的企业老板们办好事、办成事；助力您在创业、拓业路上扬帆起航!!（18025256981）微信同号
